Opsi Perpajakan Karyawan Saham

Analisis kebijakan pajak. Perlakuan Pajak terhadap Skema Pilihan Saham Karyawan. Skema opsi saham perusahaan tumbuh sangat penting di seluruh OECD dan ini menimbulkan sejumlah masalah untuk kebijakan pajak domestik dan internasional. Mengingat hal ini, Komite OECD mengenai Fiskal Urusan sedang melakukan pekerjaan mengenai perlakuan opsi saham berdasarkan perjanjian pajak, perlakuan domestik terhadap skema opsi saham dan implikasi penetapan harga transfer skema opsi saham. Sejumlah masalah perjanjian pajak muncul dalam mempertimbangkan opsi saham karyawan. Ketidakcocokan Untuk tunjangan kerja. Mendefinisikan layanan mana yang menjadi pilihan pilihan. Membedakan pendapatan kerja dari pendapatan modal. Perpajakan masa tinggal tertentu. Pengambilan opsi saham. Perbedaan dalam penilaian antara pasar. Bekerja pada isu-isu ini maju dengan baik, dan draf diskusi yang menjelaskan hal ini Isu dan mengusulkan kemungkinan interpretasi dan solusi dalam konteks Model Pajak Model OECD sekarang tersedia untuk komentar publik lihat Masalah Pajak Penghasilan Lintas Batas Berdasarkan Rencana Penawaran Saham Karyawan - Draft Pembahasan Umum Harap dicatat bahwa atas permintaan dari orang-orang yang ingin memberikan komentar mengenai draf ini, batas akhir untuk komentar, yang 31 Juli 2002 telah ditunda sampai 31 Oktober 2002.Domestic Tax Treatment. Work di bidang ini dimaksudkan untuk memberikan informasi dan analisis untuk membantu negara-negara dalam mencapai keputusan kebijakan mereka sendiri. Analisis ini berfokus pada tiga bidang. Keputusan perlakuan pajak saat ini terhadap skema opsi saham karyawan di negara-negara OECD. Analisis Dari apa bentuk perlakuan pajak akan memberikan netralitas dibandingkan dengan upah. Identifikasi dan pembahasan argumen yang diajukan untuk mendukung dan melawan pembatasan pilihan saham karyawan secara berbeda dari upah. Pekerjaan ini sedang berlangsung Namun, sudah jelas bahwa ada banyak Perbedaan antara negara-negara OECD dengan cara opsi saham karyawan dikenai pajak Selain itu, sejumlah negara OECD memiliki lebih dari satu perlakuan pajak Nt skema opsi saham karyawan, tergantung pada sifat skema yang tepat. Nilai Penetapan Harga. Bidang kerja ini menganalisis implikasi opsi saham karyawan untuk transaksi antar perusahaan dan prinsip utama lengan termasuk. Haruskah penerbitan Perusahaan membebankan majikan jika berbeda untuk persediaan saham. Bagaimana opsi saham karyawan mempengaruhi metode penetapan harga transfer standar. Bagaimana opsi saham karyawan mempengaruhi Pengaturan Kontribusi Biaya. Pekerjaan ini sedang berlangsung. Analisis kebijakan kebijakan. Studi Kebijakan No 11 Perpajakan Opsi Saham Karyawan. ISBN Nomor 9264012486 Tanggal Publikasi 04 01 06 Halaman 170 Jumlah tabel 28 Jumlah grafik 1.The Perpajakan Opsi Saham Karyawan. Opsi opsi saham emiten telah menjadi komponen umum paket remunerasi pada perusahaan multinasional Publikasi ini menyajikan Dan memeriksa banyak masalah pajak penting yang timbul bagi penerima manfaat dan perusahaan. Memfokuskan terlebih dahulu pada masalah pajak dalam negeri, mempertimbangkan w Perawatan pajak topi tidak akan memberi insentif terkait pajak bagi perusahaan untuk menambah atau mengurangi penggunaan opsi saham, dan bersikap netral mengenai pilihan pemberian opsi saham atau gaji biasa Pendekatannya bersifat non-preskriptif dan berfungsi untuk memberikan Patokan untuk pembuat kebijakan Hal ini dilengkapi dengan survei perpajakan opsi saham di negara-negara OECD pada tahun 2002 yang menghitung tingkat pajak yang efektif dan membandingkannya dengan pajak atas gaji biasa. Masalah perpajakan lintas batas kemudian dibahas. Isu-isu seperti waktu Manfaat dari opsi saham, perbedaan antara pendapatan kerja dan keuntungan modal dan identifikasi layanan yang terkait dengan mereka relevan dengan penerapan perjanjian pajak, yang didasarkan pada Konvensi Pajak Model OECD, dan perubahan yang dihasilkan pada Model Penjelasannya sepenuhnya dijelaskan Akhirnya, efek pada penentuan harga transfer dianalisis dalam tiga situasi ketika perusahaan memberikan opsi saham Kepada karyawan anak perusahaan di negara lain, bila menggunakan metode penentuan harga transfer yang dipengaruhi oleh biaya remunerasi, dan ketika karyawan yang mendapatkan manfaat dari opsi saham terlibat dalam aktivitas yang menjadi subjek pengaturan kontribusi biaya. Studi terperinci ini merupakan bacaan penting bagi siapa saja. Berusaha memahami seluk-beluk pemungutan pajak opsi saham. Tabel isi. Bab 1 Netralitas Pajak 1 Pendahuluan 2 Kasus kepastian hanya dengan pajak perusahaan 3. Memperkenalkan pajak tingkat pribadi 4 Memperkenalkan ketidakpastian 5 Memperkenalkan kemungkinan produktivitas yang berbeda 6 Memperkenalkan penghindaran risiko karyawan 7 Ringkasan Catatan Referensi Lampiran 1 A 1 Aljabar Netralitas. Bab 2 Tarif Pajak yang Efektif 1 Pendahuluan 2 Deskripsi kualitatif tentang perlakuan pajak.2 1 Skema konsesi.2 2 Skema pembayaran insentif lainnya 2 3 Tata Cara Skema Pajak.3 Potongan pajak atas opsi saham Dan skema gaji insentif metodologi perhitungan dan hasil.3 1 Isu larangan Biaya tenaga kerja 3 2 Memperkenalkan pajak penghasilan pribadi dan kontribusi jaminan sosial karyawan 3 3 Memperkenalkan jeda waktu untuk opsi saham 3 4 Hasil perhitungan 4 Perbandingan antara opsi saham dan gaji biasa 5 Perbandingan antara opsi saham dan gaji biasa untuk tingkat yang lebih tinggi Catatan pendapatan. Bab 3 Masalah Pajak Pendapatan Lintas Batas 1 Pendahuluan 2 Latar Belakang ESOP 3 Isu yang terkait dengan karyawan.3 1 Ketidaksesuaian waktu dalam mengenakan pajak atas imbalan kerja 3 2 Membedakan pendapatan kerja dari keuntungan modal 3 3 Kesulitan dalam menentukan layanan mana yang menjadi Opsi berhubungan 3 4 Layanan ketenagakerjaan yang diberikan di lebih dari satu Negara Bagian 3 5 Perpindahan tempat tinggal beberapa 3 6 Masalah kepatuhan 3 7 Keterasingan opsi saham sebagai hasil merger atau akuisisi dan penggantian opsi 3 8 Masalah penilaian 3 9 Pemberian pemberian Opsi saham kepada anggota dewan direksi.4 Isu-isu yang terkait dengan pengusaha.4 1 Deductibility of the cost of ESOPs 4 2 Remune Ransum yang ditanggung oleh suatu bentuk usaha tetap. Catatan 3 Lampiran Ilustrasi Grafis 3 2 Perubahan pada Konvensi Pajak Model OECD. Bab 4 Dampak Terhadap Harga Transfer 1 Pendahuluan Ruang lingkup penelitian.1 1 Pendahuluan 1 2 Ruang lingkup studi.2 Situasi I Perusahaan memberikan opsi saham kepada karyawan perusahaan asosiasi yang tinggal di yurisdiksi pajak yang lain.2 1 Contoh TOPCO Rencana opsi saham Non-Dilutif 2 2 Contoh varian untuk TOPCO Rencana dilutif 2 3 Kesimpulan awal untuk Situasi I.3 1 Dampak Opsi saham pada transaksi yang dikendalikan selain transaksi sehubungan dengan opsi saham dimana karyawan mendapat manfaat dari opsi saham dilibatkan 3 2 Dampak opsi saham terhadap analisis perbandingan ketika remunerasi karyawan dari pihak yang diuji atau yang komparabel dipengaruhi secara material oleh opsi saham Menentukan penyesuaian komparatif 3 3 Interaksi antara peraturan domestik dan perjanjian pajak 3 4 Kesimpulan awal untuk Situasi II.4 Situasi III Dampak opsi saham pada Pengaturan Kontribusi Biaya CCAs.4 1 Contoh 4 2 Jika opsi saham dimasukkan ke dalam penilaian kontribusi peserta terhadap CCA 4 3 Jika opsi saham disertakan dalam penilaian kontribusi peserta terhadap CCA , Apa prinsip penilaiannya 4 4 Interaksi antara peraturan perjanjian dan peraturan domestik 4 5 Kesimpulan awal pada Situasi III. Bagaimana mendapatkan publikasi ini. Berita-artikel dapat mengakses versi lengkap dari Perpajakan Opsi Saham Pegawai dari pilihan berikut. Pelanggan dan Pembaca di lembaga berlangganan dapat mengakses edisi online melalui SourceOECD perpustakaan online kami. Pelanggan tidak dapat membeli e-book PDF dan atau salinan kertas melalui Toko Buku Online kami. Jika Anda menerima opsi untuk membeli saham sebagai pembayaran untuk layanan Anda, Anda mungkin Memiliki penghasilan saat Anda menerima pilihan, saat Anda menjalankan pilihan, atau saat Anda membuang opsi atau saham yang diterima saat Anda menggunakan opsi Ada Dua jenis opsi saham. Pilihan yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan atau opsi opsi saham insentif ISO adalah opsi saham wajib. Pilihan utama yang diberikan tidak dalam paket pembelian saham karyawan atau rencana ISO adalah opsi saham nonstatutory. Rujuk ke Publikasi 525 Penghasilan Kena Pajak dan Nontaxable untuk mendapatkan bantuan dalam menentukan apakah Anda telah diberi opsi saham wajib atau opsi saham nonstatutory. Statutory Stock Options. Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham berdasarkan undang-undang, Anda umumnya tidak memasukkan jumlah penghasilan kotor Anda saat Anda Menerima atau menggunakan opsi tersebut Namun, Anda mungkin akan dikenai pajak minimum alternatif di tahun ini dengan menerapkan ISO Untuk informasi lebih lanjut, lihat Petunjuk Form 6251 Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kehilangan yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda beli dengan menggunakan opsi ini. Anda umumnya memperlakukan jumlah ini sebagai keuntungan atau kerugian modal Namun, jika Anda tidak memenuhi persyaratan periode holding khusus, Anda harus memperlakukan i Ncome dari penjualan sebagai pendapatan biasa Tambahkan jumlah ini, yang diperlakukan sebagai upah, berdasarkan saham dalam menentukan keuntungan atau kerugian dari sediaan saham Lihat Publikasi 525 untuk rincian spesifik mengenai jenis opsi saham, juga Sebagai peraturan untuk saat pendapatan dilaporkan dan bagaimana pendapatan dilaporkan untuk tujuan pajak penghasilan. Opsi Saham yang Sebenarnya - Setelah menggunakan ISO, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3921 PDF, Latihan Opsi Saham Insentif Berdasarkan Bagian 422 b Formulir ini akan Laporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar jika berlaku untuk dilaporkan saat Anda kembali. Rencana Pembelian Saham Perusahaan - Setelah transfer pertama atau penjualan saham Anda diperoleh dengan menggunakan opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan , Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3922 PDF, Transfer Saham yang Diperoleh Melalui Rencana Pembelian Saham Karyawan berdasarkan Bagian 423 c Formulir ini akan melaporkan hal penting da Tes dan nilai yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar yang akan dilaporkan saat Anda kembali. Opsi Saham Tidak Biasa. Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham nonstatutory, jumlah pendapatan yang harus disertakan dan waktu untuk memasukkannya tergantung pada apakah Nilai pasar wajar opsi dapat segera ditentukan. Nilai Pasar Adat yang Tentukan - Jika suatu opsi diperdagangkan secara aktif di pasar yang mapan, Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar opsi. Lihat Publikasi 525 untuk keadaan lain dimana Anda Dapat dengan mudah menentukan nilai pasar yang wajar dari suatu opsi dan peraturan untuk menentukan kapan Anda harus melaporkan pendapatan untuk opsi dengan nilai pasar wajar yang mudah didapat. Tidak Cukup Tentukan Nilai Pasar yang Adil - Sebagian besar opsi nonstatutory tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat ditentukan Untuk pilihan nonstatutory tanpa nilai pasar wajar yang dapat ditentukan, tidak ada kejadian kena pajak saat opsi diberikan namun Anda harus di Clude dalam pendapatan nilai pasar wajar dari saham yang diterima pada latihan, kurang jumlah yang dibayarkan, saat Anda menjalankan pilihan Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kerugian yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda terima dengan menggunakan opsi ini Biasanya Anda memperlakukan jumlah ini sebagai modal Keuntungan atau kerugian Untuk informasi dan persyaratan pelaporan yang spesifik, lihat Publikasi 525.Page Last diulas atau Diperbarui 17 Februari 2017.